En SYSCOHADA révisé, un portefeuille mobile money (Orange Money, MTN MoMo, Wave, Moov Money, Airtel Money) s’enregistre en classe 5, au compte 552 « Monnaie électronique, téléphone portable ». Ce n’est ni une banque (521), ni une caisse (571), ni une régie d’avance (581). Ce guide donne le plan de comptes, les cinq écritures que vous passerez chaque mois, et les contrôles qui évitent un écart de trésorerie à la clôture.
Pourquoi le compte 552, et pas un autre
Le plan comptable révisé, issu de l’Acte uniforme de 2017, a créé une rubrique dédiée : 55, Instruments de monnaie électronique.
| Compte | Intitulé officiel | Usage |
|---|---|---|
| 551 | Monnaie électronique, carte carburant | Cartes carburant prépayées |
| 552 | Monnaie électronique, téléphone portable | Orange Money, MTN MoMo, Wave, Moov |
| 553 | Monnaie électronique, carte péage | Badges de péage |
| 554 | Porte-monnaie électronique | Cartes prépayées |
| 558 | Autres instruments de monnaie électronique | Le reste |
Les erreurs fréquentes viennent d’habitudes antérieures :
- 521 Banques locales : l’émetteur d’un wallet n’est pas votre banque, et le relevé ne suit pas les mêmes règles.
- 571 Caisse : l’argent n’est pas en espèces dans vos locaux.
- 581 Régies d’avance : ce compte suit des fonds confiés à un agent pour des dépenses, pas un moyen d’encaissement.
- 512 : en SYSCOHADA, c’est le compte des effets à l’encaissement. Le « 512 Banque » vient du plan comptable français.
Le plan de comptes à créer
Ouvrez un sous-compte par portefeuille, c’est-à-dire par numéro de téléphone marchand. Deux wallets Orange Money font deux comptes.
552100 Orange Money, wallet marchand 6xx xx xx 01
552200 MTN MoMo, wallet marchand 6xx xx xx 02
552300 Wave, wallet marchand 7x xxx xx 03Chaque sous-compte se rapproche ensuite du relevé de son propre wallet, exactement comme un compte bancaire se rapproche de son relevé.
Les cinq écritures du mois
Les exemples portent sur un wallet Orange Money (552100). Les montants sont en francs CFA.
1. Un client règle sa facture
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 552100 Orange Money | 50 000 | |
| 411 Client | 50 000 |
Le règlement se lettre avec la facture au compte 411 : le client ne doit plus rien sur cette facture.
2. Vous payez un fournisseur depuis le wallet
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 401 Fournisseur | 30 000 | |
| 552100 Orange Money | 30 000 |
3. L’opérateur prélève des frais
Les frais de transfert ou de retrait sont des frais de service de paiement. Le compte 631 Frais bancaires, ou un sous-compte de 6318 Autres frais bancaires nommé « Frais mobile money », les isole et permet de comparer le coût du mobile money à celui de la banque.
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 6318 Frais mobile money | 500 | |
| 552100 Orange Money | 500 |
4. Vous transférez le solde vers la banque
Le transfert passe par 585 Virements de fonds, qui sert de compte de passage entre deux comptes de trésorerie. Il ne revient à zéro que si les deux côtés sont enregistrés.
Le jour où l’argent quitte le wallet :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 585 Virements de fonds | 200 000 | |
| 552100 Orange Money | 200 000 |
Le jour où la banque le reçoit (relevé bancaire) :
| Compte | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| 521 Banque | 200 000 | |
| 585 Virements de fonds | 200 000 |
5. Un retrait en espèces chez un agent
Même logique, avec la caisse en destination : 585 au débit et 552 au crédit au retrait, puis 571 au débit et 585 au crédit quand l’argent entre en caisse. Les frais de retrait suivent l’écriture 3.
Trois pièges qui faussent la trésorerie
Le wallet personnel d’un commercial. Un client paie sur le numéro personnel d’un employé, qui reverse ensuite à l’entreprise. Ce sont deux opérations : une créance sur l’employé (compte de personnel) et son remboursement. Les confondre fausse le compte du client et celui du salarié.
Les frais noyés dans l’encaissement. Un relevé peut afficher un montant net de frais. Enregistrez le brut au compte client et les frais à part : sinon la facture reste partiellement due pour un montant que le client a pourtant payé.
Le 585 jamais soldé. Un transfert vers la banque saisi d’un seul côté laisse un solde au 585. À chaque fin de mois, ce compte doit être à zéro ; sinon un transfert attend sa contrepartie.
Le contrôle de fin de mois
- Solde du 552 = solde affiché par le wallet à la même date, pour chaque sous-compte.
- 585 à zéro, ou chaque solde expliqué par un transfert en cours.
- Frais du mois cohérents avec le relevé de l’opérateur.
- Aucun encaissement non lettré au 411 alors que le relevé du wallet le montre.
Ce contrôle prend quelques minutes quand le relevé du wallet est importé plutôt que ressaisi.
Dans SynkriaOps
Chaque portefeuille se crée comme un compte de trésorerie de type Mobile Money, avec son journal et son compte d’attente. Le relevé d’un wallet Orange Money Cameroun s’importe en Excel ou en PDF : le sens de chaque opération et les frais sont reconnus sans paramétrage. Pour les autres opérateurs, un relevé CSV ou Excel s’importe comme un relevé bancaire, en associant les colonnes. Les règlements de factures se saisissent avec le moyen de paiement et le compte crédité, puis se lettrent au compte client.
L’encaissement direct par Mobile Money depuis la facture (le client paie, la facture se solde seule) est en cours de mise en service : la connexion avec les opérateurs n’est pas encore active.
Pour le pas à pas, voir dans le centre d’aide Importer un relevé Mobile Money et Enregistrer un encaissement client. Pour se faire payer à temps, voir aussi Relancer ses clients et récupérer ses impayés.