Faire un rapprochement bancaire

À la fin de cette page, vous saurez vérifier que le solde du compte comptable 521xxx (grand livre) correspond exactement au solde du relevé bancaire réel et justifier les écarts par les opérations en transit. Cette procédure de contrôle interne est obligatoire en comptabilité SYSCOHADA et doit être réalisée au minimum chaque fin de mois.

Pourquoi le rapprochement est-il obligatoire ?

• Détecter les fraudes : un virement non comptabilisé ou un prélèvement non autorisé n’apparaît que dans l’écart entre les deux soldes.
• Identifier les omissions : chèques émis mais non encore encaissés, virements reçus non encore saisis.
• Corriger les erreurs de saisie : montant inversé, doublon de pièce, imputation sur le mauvais compte.
• Respecter la norme SYSCOHADA : l’état de rapprochement bancaire est un document justificatif obligatoire pour l’audit annuel.

Attention

Un écart non justifié entre le solde comptable et le solde bancaire peut être requalifié en erreur comptable significative lors d’un audit CEMAC. Faites le rapprochement avant la clôture de chaque exercice.

Fréquence recommandée

Taille de l’entreprise	Fréquence minimale
TPE (< 500 transactions/mois)	Mensuelle
PME (500 – 2 000 transactions/mois)	Hebdomadaire
Grande PME / cabinet	Quotidienne

Pré-requis

Avant de commencer :

1. Importez le relevé bancaire de la période (voir Importer un relevé bancaire).
2. Vérifiez que les pièces comptables de la période sont à jour.

Rapprocher les transactions une à une

Dans SynkriaOps, le rapprochement ne passe pas par un écran séparé : il se fait au fil de l’eau, depuis la liste des transactions bancaires, en associant chaque transaction importée à sa pièce comptable. Une transaction peut aussi être associée depuis le détail d’une pièce (facture client payée, facture fournisseur réglée).

1. Dans le menu principal, allez dans Trésorerie → Transactions.

2. Filtrez par compte bancaire (ex. AFRILAND - Compte courant 521100) et par statut À traiter pour ne voir que les transactions restant à rapprocher.

3. Pour chaque transaction, deux cas :

   • Une pièce comptable existe déjà (facture client encaissée, facture fournisseur réglée) : cliquez sur la transaction et choisissez Rapprocher avec une pièce, puis sélectionnez la pièce correspondante. La transaction et la pièce sont désormais liées.
   • Aucune pièce n’existe encore (frais bancaires, prélèvement non saisi) : choisissez Comptabiliser et saisissez la contrepartie comptable (ex. 627xxx pour des frais bancaires, 401xxx pour un prélèvement fournisseur non saisi).

4. La transaction traitée passe en statut COMPTABILISÉE et sort de la liste des transactions à traiter.

Astuce

Vous pouvez aussi partir de la pièce : depuis le détail d’une pièce comptable, associez directement la transaction bancaire correspondante. C’est souvent le plus rapide lorsque vous venez d’enregistrer le paiement d’une facture.

Vérifier la concordance des soldes

Une fois toutes les transactions de la période traitées :

1. Ouvrez le grand livre du compte 521xxx concerné (voir Consulter le grand livre) et notez le solde à la date de fin de période.

2. Comparez-le au solde de clôture du relevé bancaire importé.

3. Si les deux soldes sont égaux : le rapprochement est terminé pour la période.

4. S’il reste un écart, justifiez-le par les opérations en transit (voir ci-dessous). Tout écart non justifié doit être analysé jusqu’à sa résolution.

Justifier les écarts : opérations en transit

Certaines pièces comptables n’ont pas encore de transaction bancaire correspondante. Causes fréquentes :

• Chèque émis mais non encore encaissé par le bénéficiaire — l’opération apparaîtra sur un prochain relevé.
• Virement en cours de traitement par la banque.
• Opération saisie par erreur — à contre-passer (voir Valider et contrepasser).

Documentez ces opérations en transit dans votre état de rapprochement : c’est lui qui justifie l’écart résiduel entre solde comptable et solde du relevé.

Exemple chiffré

Voici un exemple de rapprochement pour le compte 521100 en avril 2026 :

Élément	Montant XAF
Solde relevé bancaire au 30/04/2026	12 350 000
+ Chèque émis non encaissé (en transit)	+350 000
− Virement reçu non enregistré	−250 000
Solde comptable ajusté	12 450 000
Solde grand livre compte 521100	12 450 000
Écart	0

Résoudre les erreurs courantes

Erreur	Cause	Solution
« Écart persistant après traitement »	Une opération est comptabilisée deux fois	Vérifier les doublons dans le journal BNQ sur la période
« Transactions restant à traiter »	Des transactions importées sont sans pièce associée	Rapprocher avec une pièce existante ou comptabiliser
« Solde relevé introuvable »	Import du relevé non effectué pour la période	Importer le relevé avant de vérifier la concordance

Voir aussi

• Importer un relevé bancaire →
• Importer un relevé Mobile Money →
• Lettrage comptes tiers →