Faire un rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est une procédure de contrôle interne qui consiste à vérifier que le solde du compte comptable 521xxx (grand livre) correspond exactement au solde du relevé bancaire réel après retraitement des opérations en transit. Cette procédure est obligatoire en comptabilité SYSCOHADA et doit être réalisée au minimum chaque fin de mois.

Pourquoi le rapprochement est-il obligatoire ?

• Détecter les fraudes : un virement non comptabilisé ou un prélèvement non autorisé n’apparaît que dans l’écart entre les deux soldes.
• Identifier les omissions : chèques émis mais non encore encaissés, virements reçus non encore saisis.
• Corriger les erreurs de saisie : montant inversé, doublon de pièce, imputation sur le mauvais compte.
• Respecter la norme SYSCOHADA : l’état de rapprochement bancaire est un document justificatif obligatoire pour l’audit annuel.

Attention

Un écart non justifié entre le solde comptable et le solde bancaire peut être requalifié en erreur comptable significative lors d’un audit CEMAC. Faites le rapprochement avant la clôture de chaque exercice.

Fréquence recommandée

Taille de l’entreprise	Fréquence minimale
TPE (< 500 transactions/mois)	Mensuelle
PME (500 – 2 000 transactions/mois)	Hebdomadaire
Grande PME / cabinet	Quotidienne (automatisée via webhook)

Pré-requis

Avant de lancer le rapprochement :

1. Importez le relevé bancaire de la période (voir Importer un relevé bancaire).
2. Traitez toutes les transactions importées (affectation contrepartie).
3. Vérifiez que les pièces comptables de la période sont à jour.

Lancer le rapprochement

1. Dans le menu principal, allez dans Banque & trésorerie → Rapprochement.

2. Sélectionnez le compte bancaire à rapprocher (ex. AFRILAND - Compte courant 521100).

3. Sélectionnez la période (ex. Avril 2026 — 01/04/2026 au 30/04/2026).

4. Cliquez sur Ouvrir le rapprochement.

Interface de rapprochement

L’écran de rapprochement affiche deux colonnes :

Colonne gauche	Colonne droite
Solde comptable (grand livre compte 521xxx)	Solde du relevé bancaire (importé)
Écritures comptables non pointées	Transactions importées non pointées

Deux indicateurs clés en haut de page :

• Solde comptable : ex. 12 450 000 XAF
• Solde relevé : ex. 12 350 000 XAF
• Écart : ex. 100 000 XAF (en rouge si non nul)

Identifier et traiter les écarts

Transactions importées non comptabilisées (fond orange)

Ces transactions existent dans le relevé bancaire mais n’ont pas encore de pièce comptable associée.

1. Cliquez sur la transaction orange.

2. Choisissez Comptabiliser : saisissez la contrepartie comptable (ex. 401000 pour un prélèvement fournisseur non saisi).

3. La transaction passe en statut COMPTABILISÉE et sort de la zone d’écart.

Pièces comptables sans transaction correspondante (fond bleu)

Ces pièces existent dans la comptabilité mais n’ont pas de transaction bancaire importée correspondante. Causes fréquentes :

• Chèque émis mais non encore encaissé par le bénéficiaire.
• Virement en cours de traitement par la banque.
• Opération saisie manuellement par erreur.

1. Cliquez sur la pièce bleue.

2. Choisissez parmi :

   • Marquer en transit : l’opération est connue, elle apparaîtra sur le prochain relevé (ex. chèque non encore encaissé de 350 000 XAF).
   • Contre-passer : l’écriture est erronée et doit être annulée.
   • Attendre : laisser en suspens pour vérification complémentaire.

Lettrage bancaire (pointer les lignes D↔C)

Une fois les écarts traités, pointez les lignes qui se correspondent :

1. Dans la liste des transactions comptabilisées, cochez la ligne côté relevé et la ligne correspondante côté grand livre.

2. Cliquez sur Pointer les lignes sélectionnées.

3. Un code de lettrage bancaire est attribué (ex. A1, A2…).

4. Les lignes pointées disparaissent de la zone d’écart.

Astuce

Utilisez le filtre Non pointées pour vous concentrer uniquement sur les lignes restant à traiter. L’objectif est d’arriver à écart = 0 XAF et toutes les lignes pointées.

Valider et exporter le rapprochement

1. Lorsque l’écart est à 0 XAF et toutes les lignes sont pointées, cliquez sur Terminer le rapprochement.

2. SynkriaOps génère automatiquement le procès-verbal de rapprochement au format PDF, avec :

   • Solde comptable et solde relevé
   • Liste des opérations en transit
   • Visa et date du responsable comptable
   • Numéro de référence du rapprochement

3. Cliquez sur Télécharger le PDF pour archiver le document.

4. Le statut du rapprochement passe à TERMINÉ et est verrouillé.

Exemple chiffré

Voici un exemple de rapprochement pour le compte 521100 en avril 2026 :

Élément	Montant XAF
Solde relevé bancaire au 30/04/2026	12 350 000
+ Chèque émis non encaissé (en transit)	+350 000
− Virement reçu non enregistré	−250 000
Solde comptable ajusté	12 450 000
Solde grand livre compte 521100	12 450 000
Écart	0

Erreurs courantes

Erreur	Cause	Solution
« Écart persistant après pointage »	Une opération est comptabilisée deux fois	Vérifier les doublons dans le journal BNQ sur la période
« Impossibe de terminer — lignes non pointées »	Des transactions ou pièces restent sans correspondant	Traiter toutes les lignes (transit, contre-passer ou pointer)
« Solde relevé introuvable »	Import du relevé non effectué pour la période	Importer le relevé avant d’ouvrir le rapprochement

Pour aller plus loin

• Importer un relevé bancaire →
• Importer un relevé Mobile Money →
• Lettrage comptes tiers →