Clôturer un exercice

La clôture arrête l’exercice : le résultat est constaté, les écritures sont verrouillées et les soldes de bilan peuvent être reportés sur l’exercice suivant. À la fin de cette page, vous saurez préparer la clôture, la lancer, générer les à-nouveaux et enregistrer l’affectation du résultat.

Pré-requis

Le rôle Administrateur ou CFO.
L’exercice au statut En cours, Gelé ou Réouvert.

Préparer la clôture

Avant de lancer la clôture, terminez les travaux d’inventaire :

Dotations aux amortissements générées pour toutes les périodes de l’exercice : voir Plans d’amortissement & dotations.
Régularisations saisies : charges à payer, produits à recevoir, charges et produits constatés d’avance, provisions.
Transactions bancaires traitées et rapprochement bancaire fait : un compte d’attente 47x non soldé bloque la clôture.
TVA de la dernière période déclarée et régularisée.
Pièces en brouillon validées ou supprimées : elles bloquent la clôture.
Lettrage des comptes clients et fournisseurs à jour (recommandé, non bloquant).

Clôturer

Ouvrez Paramètres → Exercices fiscaux.
Sur la ligne de l’exercice, cliquez sur Clôturer. L’écran Vérification pré-clôture affiche le Résultat net prévisionnel, les Blocages et les Avertissements.
Corrigez chaque blocage, puis relancez Clôturer. Quand tout est satisfait, le message « Tous les contrôles sont satisfaits. La clôture peut procéder. » s’affiche. Cliquez sur Continuer vers la clôture.
Dans la fenêtre Clôturer l’exercice, lisez ce que l’action va faire, cochez J’ai terminé ma révision et confirme la clôture, puis cliquez sur Clôturer l’exercice.

Contrôle de pré-clôture	Effet
Compte d’attente `47x` avec un solde	Bloque la clôture
Écritures datées hors des bornes de l’exercice	Bloque la clôture
Pièces ou écritures en brouillon	Bloque la clôture
Exercice antérieur encore ouvert	Avertissement (clôturez dans l’ordre chronologique)

Ce que fait la clôture

Les comptes de charges (classe 6) et de produits (classe 7) sont soldés par une écriture de clôture au journal des opérations diverses.
Le résultat est porté au compte 1301 (résultat en instance d’affectation : bénéfice) ou 1309 (perte).
Toutes les écritures de l’exercice sont verrouillées et l’exercice passe au statut Clôturé.

L’exercice reste consultable : grand livre, balance et états financiers.

Générer les à-nouveaux

Les soldes des comptes de bilan (classes 1 à 5) sont reportés sur l’exercice suivant par les à-nouveaux.

Vérifiez que l’exercice suivant existe et qu’il est ouvert. Sinon, créez-le : voir Ouvrir un exercice.
Sur la ligne de l’exercice clôturé, cliquez sur Générer les AN.

Les à-nouveaux sont écrits dans le journal d’ouverture de l’exercice suivant. La génération demande un journal des opérations diverses actif et un compte 110 (report à nouveau) ou 121 dans votre plan de comptes. Le lien Voir l’À-Nouveau associé ouvre ensuite l’écriture produite. Le détail est dans Comprendre les à-nouveaux.

Affecter le résultat

Le résultat reste en instance d’affectation (1301 ou 1309) jusqu’à la décision de l’assemblée ou de l’associé unique.

Sur la ligne de l’exercice clôturé, cliquez sur Enregistrer la décision.
Saisissez la Date de la décision, l’Organe qui décide (Assemblée générale ordinaire, Associé unique ou Autre organe statutaire) et la Référence du procès-verbal.
Répartissez le résultat : pour un bénéfice, Réserve légale, Réserves statutaires, Réserves facultatives, Report à nouveau, Dividendes à payer ; pour une perte, imputation sur les réserves ou Report à nouveau débiteur. Ajoutez une ligne par destination jusqu’à « Tout le résultat est réparti ».
Choisissez Passer l’écriture d’affectation, ou n’enregistrez que la décision si l’écriture a déjà été passée ailleurs, puis cliquez sur Enregistrer la décision.

L’écriture est datée du jour de la décision. Pendant l’exercice suivant, elle part de 1301 ou 1309 ; si cet exercice a déjà été clôturé, le résultat a été viré au report à nouveau (121 ou 1291) et l’écriture part de là. Si un circuit d’approbation existe, la décision lui est soumise.

Après la clôture

Besoin	Solution
Corriger une erreur découverte après la clôture	De préférence, une écriture corrective dans l’exercice suivant
Saisir une écriture oubliée dans l’exercice	Rouvrir l’exercice (Administrateur), puis le re-clôturer

Messages fréquents

Message	Cause	Solution
« N compte(s) d’attente (47x) ont un solde non nul »	Transactions ou opérations non régularisées	Soldez les comptes `47x` (traitement des transactions, écritures de régularisation)
« N écriture(s) hors des bornes de l’exercice »	Écritures datées avant le début ou après la fin	Corrigez la date ou l’exercice de ces écritures
« N pièce(s) en brouillon doivent être validées ou supprimées »	Brouillons restants	Validez ou supprimez-les
Les à-nouveaux ne se génèrent pas	Exercice suivant absent ou fermé, compte `110`/`121` ou journal OD absent	Créez l’exercice suivant, vérifiez le plan de comptes et les journaux